Занятия с репетитором обходятся недёшево, и с каждым годом растущие требования к знаниям для сдачи ОГЭ и ЕГЭ заставляют родителей искать дополнительные источники подготовки своих детей. Однако есть возможность получить налоговый вычет за такие занятия, но важно учитывать несколько нюансов, в том числе налоговый статус преподавателя. Рассмотрим подробнее.
Когда можно рассчитывать на вычет за репетитора?
Речь идёт о социальном налоговом вычете по обучению, который позволяет вернуть определённый процент (13%) от суммы расходов, но в рамках установленных лимитов. Чтобы получить вычет, услуги должны предоставляться лицензированным предприятием или индивидуальным предпринимателем (ИП), осуществляющим образовательную деятельность.
Существует несколько вариантов, позволяющих получить вычет:
- ИП как репетитор: Чаще всего репетиторы работают в этом статусе. Важно, чтобы у ИП была запись о ведении образовательной деятельности в ЕГРИП. Лицензия на образовательную деятельность обычно не требуется, если преподаватель работает сам без наёмных работников. Однако, если привлекаются другие люди, лицензирование обязательно.
- Образовательные организации: Если занятия проводятся в образовательной организации, такой как языковая школа или учебный центр, важно проверить наличие лицензии. Самозанятые репетиторы, как правило, не могут предоставить потребную документацию для предоставления вычета.
Необходимые документы и порядок оформления
С 1 января 2024 года для подтверждения вычета достаточно наличия справки об оплате образовательных услуг. Такой документ выдают только те организации, которые предоставляют обучение. Важно помнить, что самозанятые преподаватели не могут оформить данную справку.
За какие занятия можно получить вычет?
Налоговый вычет возможен при оплате следующих услуг:
- Обучение самого налогоплательщика (любая форма),
- Обучение детей до 24 лет — только в очной форме,
- Обучение братьев или сестёр до 24 лет — также только очно,
- Обучение супругов — только в очной форме (начиная с 2024 года).
Существуют и лимиты на возврат налогов:
- На детей — 110 000 рублей на каждого ребенка (общий лимит для обоих родителей или опекунов),
- На самом себя, брата, сестру или супруга — 150 000 рублей в год с учётом прочих социальных расходов.
